Wie man Berechnen Geschäft Einkommen
Wie man Berechnen Geschäft Einkommen
Alle Einkommen, das Sie, dass erhalten werden verbunden mit Ihrem Unternehmen gilt als „Business-Einkommen“, die auf Ihrer Unternehmen Steuererklärung angegeben werden sollen. Das Einkommen ist „verbunden mit Ihrem Unternehmen“, wenn es klar ist, dass die Zahlung nicht erfolgt, wenn Sie nicht das Geschäft haben.
Dieser Artikel beschreibt einige Regeln, die Sie brauchen, um über genau wissen, was ist und nicht berichtspflichtigen Geschäft Einkommen. Sie berührt auch die Unterschiede zwischen den verschiedenen Arten von Einkommen, die an verschiedenen Orten auf der Steuerformulare gemeldet werden müssen.
Einzelunternehmer, Schedule C oder C-EZ ihre Erträge und Aufwendungen zu bestimmen. Das resultierende Einkommen (oder Verlust) wird dann auf dem Formular 1040 berichtet.
Partnerschaften (und Gesellschaften mit beschränkter Haftung, die als Personengesellschaften besteuert wird) verwenden Formular 1065 ihr Einkommen zu bestimmen.
Unternehmen (und Gesellschaften mit beschränkter Haftung, die als Körperschaften besteuert werden wählen) berichten über ihre Einnahmen und Ausgaben auf dem Formular 1120 (für normale Unternehmen) oder die Form 1120S (für S Unternehmen.)
Der Umsatz Constitute Die meisten Business-Einkommen
„Bruttoergebnis vom Umsatz“ umfasst gewerbliche Einkünfte, die Sie aus den Verkäufen an Ihren Kunden empfangen, unabhängig von der Form, in der Sie das Einkommen erhalten. Sie sollten nur Einkommen berichten Sie in Ihrem Steuerjahr erhalten Ihre etablierten Bilanzierungsmethode nach.
Sie besitzen ein Sanitär-Unternehmen und Sanitär-Dienstleistungen für einen Freund von Ihnen zur Verfügung stellen, die ein Landschafts-Geschäft besitzt. Im Gegenzug installiert Ihr Freund einige neue Sträucher vor Ihrem Büro. Die IRS erwartet Sie den Wert der Sträucher und Installation als Einkommen zu berichten, obwohl Sie alle Ihre Kosten bei der Bereitstellung der Sanitär-Dienstleistungen abziehen können.
Wenn die Sträucher hatten vor Ihrem Hause statt Ihrem Büro, wenn ihr Wert wäre noch gemeldet werden als Betriebseinnahmen installiert. Wenn Sie jedoch die Sträucher im Austausch für einig persönlichen, nicht-Business-Service wie Babysitter erhalten hatten, sollen sie als sonstiges persönliches Einkommen auf dem Formular 1040 gemeldet werden.
Wie man Berechnen Bruttogewinn
Sie müssen für Retouren und Zertifikate berücksichtigen. Wenn im Laufe des Jahres, Sie etwas Einkommen gebucht, aber dann akzeptiert einige Waren zurückgegeben oder eine Zulage an einen Kunden für unbefriedigende Produkte oder Dienstleistungen, müssen Sie die Summe dieser Beträge als „Erträge und Vergütungen“ auf dem Steuerformular eingeben und subtrahieren sie von Ihrem Brutto Kassenbons bei Ihren Nettoeinnahmen zu gelangen.
„Returns und Vergütungen“ können Dinge wie Rabatte, Barerstattungen oder Warenkredite enthalten. Fast jede Art von Geschäft haben Erträge und Vergütungen, einschließlich der professionellen Dienstleistungsunternehmen.
Wenn Sie Arten von Business-Einkommen anderer als der Umsatz haben, ist, dass zu den Bruttogewinnen hinzugefügt Bruttoeinkommen zu bestimmen.
Es ist selbstverständlich, dass alle Hersteller, Einzelhändler und Großhändler ein Inventar genau verwenden müssen, um ihre Kosten zu verfolgen. Andere Arten von Unternehmen, wie sie professionelle Dienstleistungen oder Arbeiten in den Handel bereitstellt, müssen Bestandsbilanzierungsmethoden verwenden, wenn sie Kunden separat für Hilfs- und Betriebsstoffe in Rechnung stellen. Und unter IRS Regeln, es sei denn, einer der sicheren Häfen für kleine Unternehmen gilt, die meisten Unternehmen, die Bestandsaufnahme verwenden müssen Periodenrechnung verwenden. zumindest für den Kauf und Verkauf von Inventar-Gegenständen.
Safe Harbors Kann Vorratsbuchhaltung vermeiden
Nicht jedes Unternehmen ist berechtigt, die Cash-Methode zu verwenden. Die bedeutendste Ausnahme gilt für Unternehmen, die Bestandsaufnahme haben. Allerdings sind die meisten kleinen Unternehmen qualifizieren sich für eine Ausnahme von diesem Verbot auf der Grundlage eines von mehreren sicheren Hafenbestimmungen.
Bruttoeinnahmen von $ 1 Million oder weniger. Sie sind nicht zu verwenden, Vorräte oder die Abgrenzungsmethode der Buchhaltung erforderlich, wenn Sie durchschnittliche Bruttoeinnahmen (Einnahmen aus Ihrem Unternehmen) haben von $ 1 Million oder weniger für die letzten drei Steuerjahre.
Ein Unternehmen ist ein „qualifizierten Unternehmen“, wenn sie eine der folgenden Definitionen erfüllt:
- Ihre Hauptgeschäftstätigkeit ist nicht im Einzelhandel, Großhandel, Produktion, Bergbau, Veröffentlichung oder Tonaufnahme.
- Ihre Hauptgeschäftstätigkeit Dienste erbringen, auch wenn Ihr Eigentum des Kunden im Zusammenhang mit den Dienstleistungen erhält.
- Ihre Hauptgeschäftstätigkeit ist kundenspezifische Fertigung
Wenn Sie über eine der kleinen Unternehmen Ausnahmen diskutiert verwenden, dann Ihre Berechnung ist viel einfacher. Siehe die Anleitung für Schedule C für die Methode, die Sie verwenden müssen.
Inventurverfahren für die Hersteller. Nach Berücksichtigung der üblichen Inventar Ergänzungen und Einkäufe im Laufe des Jahres, würde ein Hersteller die Kosten für Rohstoffe oder Teile für die Herstellung in ein fertiges Produkt gekauft berichten. Ein Hersteller würde berichtet auch die Kosten der Arbeit, einschließlich sowohl direkt Lohnkosten für die Produktionsarbeiter und indirekt Kosten für andere Mitarbeiter, die eine allgemeine Fabrik-Funktion durchführen, die für den Herstellungsprozess notwendig ist.
Die Kosten für Materialien und bei dem Herstellungsverfahren, wie beispielsweise Hardware verwendet liefert, Gleitmittel, Schleifmittel etc.are berichtet, ebenso wie die Kosten für die Overhead. Die Gemeinkosten umfassen Miete, Nebenkosten, Versicherungen, Abschreibungen, Steuern und Wartung für die Produktionsanlage, sowie die Kosten für Aufsichtspersonal.
In ihrer Buchführung, kleine Hersteller verwenden traditionell drei Kategorien von Inventar:
Als Rohstoffe erworben werden, deren Kosten (inklusive Versandkosten) an den Rohstoff Konto abgebucht. Als Materialien aus dem Speicher und verwendet im Herstellungsprozess genommen werden, werden ihre Kosten (gutgeschrieben) Rohstoffe und hinzugefügt (belastet) auf die unfertige Konto entfernt. Die Arbeit in Prozesskonto speichert auch die Kosten der direkten und indirekten Arbeit und Fabrik-Overhead.
Wie bestimmen Sie die Zahlen in das Inventar Gleichung stecken? Als Ausgangspunkt, müssen Sie die Anzahl der Artikel in Ihrem Inventar (oder jeder Kategorie, die Sie verwenden) am Anfang und Ende eines jeden Jahres bestimmen.
Sie müssen nicht physisch Inventar des Jahres am Ende zählen, aber das ist die genaueste Methode wäre, es zu tun. Die IRS erkennt, dass jedes Unternehmen erfordert eine vollständige Inventur am letzten Tag ihres Steuerjahres nicht praktikabel wäre zu tun, und in einem schlechten Informationen führen würde, da Arbeiter gehetzt werden würden und nicht wahrscheinlich, eine genaue Zählung zu machen.
Aber sobald Sie die Nummer jeder Art von Elemente in Ihrem Inventar wissen, wie Sie bestimmen, den Wert des Inventars am Anfang und am Ende des Jahres, was wiederum den Wert der Bestandsposten bestimmen, die während des Jahres verkauft?
Es gibt zwei Probleme, die angegangen werden müssen, bevor Sie diese Frage beantworten können:
Wenn Ihr Unternehmen Inventar trägt, müssen Sie den Überblick über sie zu halten. Für steuerliche Zwecke sowie für allgemeine Management-Zwecke, müssen Sie den Wert des Inventars am Anfang und Ende des Jahres kennen.
Zwar gibt es viele Möglichkeiten, die Bewertung Vorräte sind, zieht es die IRS stark, dass kleine Unternehmen Einzelhändler, Großhändler und Hersteller Wert Vorräte unter einer der folgenden Methoden:
Die IRS ist weniger besorgt über die Nuancen der spezifischen Inventurverfahren Sie verwenden, als mit dem von Jahr zu Jahr konsistent, so dass Ihre Inventurmethode spiegelt genau Ihr Einkommen.
Die IRS nicht eine einzige Methode angeben, die für die Identifizierung, welche Elemente akzeptabel ist verkauft wurden und die nach wie vor im Inventar: aber es erfordert, dass Ihre Methode konsequent präzise und verwendet werden.
Obwohl moderne computergestützte Bestandskontrollsysteme ermöglichen können Sie jedes Widget zu verfolgen, wird die IRS erfordert es nicht. Stattdessen können Sie in der Regel eine von zwei Identifizierungsmethoden wählen.
Diese Methoden machen breite Annahmen über die Inventargegenstände verkauft wurden und die nach wie vor im Inventar, ohne Bezug auf die besondere Inventar-Gegenstände, die tatsächlich gekauft und verkauft wurden. Diese beiden Verfahren sind bekannt als "first-in, first-out" (FIFO) und das "liest-in, first out" (LIFO) -Methoden.
Spezifische Identification Method Tracks Jeder Artikel
Das „Wir sind Widgets World Wide“ ( „4W“) Unternehmen, kauft und Tausende von Widgets jedes Jahr verkauft. Da 4W auf mehrere Lieferanten für Widgets abhängt und häufig andere Großhändler für sie überbieten müssen, variiert der Preis, den 4W bezahlen muss in der Regel täglich. Im Folgenden sind nur vier der Tausenden von Widgets, die in 4W Inventar im Jahr kamen 1:
Widget 2301 gekauft 1/1, $ 49.00; verkauft 01.12
Widget 3904, kaufte 01.06, $ 49.50; verkauft 9/1
Widget 5039, kaufte 30.06, $ 50.45; verkauft 7/14
Widget 7932, kaufte 01.07, $ 50.20; verkauft 12/15
FIFO, LIFO Machen Sie Annahmen über Order of Sale
Der First-in-First-out (FIFO) Verfahren geht davon aus, dass der Umsatz aus den Einzelteilen hergestellt werden, die am längsten in dem Inventar waren. Dies entspricht die übliche Geschäftspraxis zu versuchen, die älteren Artikel zuerst zu verkaufen, bevor sie veralten, verdorben oder out-of-Mode. Dies ist auch die Methode der IRS vorzieht.
Im Gegensatz dazu nimmt die Last in, First-out (LIFO) -Methode, dass die zuletzt gekauften Artikel sind diejenigen, die Sie verkauft werden, und die ältesten Gegenstände sind nach wie vor in Ihrem Lager oder auf dem Regal sitzt.
Eine Folge der FIFO ist, dass, wenn die Preise sind in der Regel im Laufe der Zeit steigen, Ihr Bruttoeinkommen wird gegen den preisgünstigste Artikel im Inventar angepasst werden, was zu einem höheren Nettogewinn.
Im Gegensatz würde, LIFO Ihr Bruttoeinkommen gegen die teuersten Gegenstände im Inventar entsprechen, was zu einem geringeren Nettogewinn und damit eine niedrigere Steuerrechnung. Wenn Ihr Unternehmen und Inventar sind ständig im Laufe der Zeit wachsen, LIFO wird in der Regel vorzuziehen.
Mit den vier Widgets im oben beschriebenen Beispiel, sagen wir, Sie wissen, dass Sie zwei dieser Widgets im Jahr verkauft 2, für einen Preis von $ 60 pro Person. Unter FIFO, dann würden Sie die ersten beiden Widgets haben verkauft behandelt werden Sie erworben haben, so Ihr Nettoeinkommen $ 120.00 würde - ($ 49.00 + $ 49.50) = 21,50 $.
Unter LIFO, dann würden Sie die letzten beiden Widgets haben verkauft behandelt werden Sie erworben haben, so Ihr Nettoeinkommen $ 120.00 würde - ($ 50,45 + $ 50.20) = 19,35 $.
Die IRS nicht begünstigt LIFO. Wenn Sie es verwenden möchten, müssen Sie 970 IRS-Formular einreichen und einige sehr komplexe Steuerregeln folgen. Es gibt auch eine „vereinfacht“ Dollar-Wert LIFO-Methode für kleine Unternehmen (die mit durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen von $ 5.000.000 oder weniger für die letzten drei Steuerjahre). Weitere Informationen finden Sie Ihren Steuerberater.
Kategorie: Bundessteuer